媒体报道

陈虎:未来财务人员的转型之道

本文原载于:《新理财》公司理财2021年第9期,原标题为《未来财务人员的转型之道》

未来,企业需要的是懂会计规则+懂管理方法+懂技术工具+懂数据科学+懂商业战略的综合型财务人才。

中国企业正面临着前所未有的挑战,国际环境愈加复杂多变,贸易保护主义抬头,加上新冠疫情对全球经济造成的影响会持续相当长的一段时间,企业所处的商业环境发生了巨大变化。同时,以“大智移云物”为代表的颠覆性技术的深入应用,改变了传统的商业模式,行业加速融合与重塑。企业希望通过管理转型与变革实现降本增效和风险管控,以寻求自身区别于其他对手的竞争优势。面对企业精细化管理、高效化运营的转型需求,财务作为企业核心的战略支持部门,需要通过业财一体的信息化能力、分析与预测的数字化能力助力企业应对复杂的环境与艰巨的挑战,财务部门也正积极通过职能的变革以及人才的转型来实现价值的创造。

财务职能的变革:从财务到经营

财务部门要创造价值,不仅需要衡量企业的财务状况及经营成果,更要能够优化资源配置、实现降本增效、助力业务运营、推动战略落地等。根据财务在企业中所从事的业务范围及服务对象,其基本职能可分为财务会计和管理会计两部分。其中,财务会计主要做三件事:核算、资金和税务,从业务流程来看又可分为九大流程:收入收款、员工费用、成本核算、采购付款、薪酬核算、工程资产、税务核算、资金结算、总账报表;而管理会计的主要工作则是成本管理、绩效管理、税务筹划、预算管理、风险管理、经营分析等。

财务会计的工作侧重于交易核算职能,在国家会计法规准则的基础上,对企业已经发生的业务活动进行记录,基于利益相关者的要求和需要出具各类财务报表。财务会计主要以事后记录为主,缺乏对未来的预测,尤其会计科目通过层层收敛之后生成的报表信息更是缺乏大量企业经营过程的信息,难以满足企业内部经营管理的需要。

管理会计则更加注重控制、报告和分析,强调财务对于业务和战略决策的支持作用。但从实践来看,虽然管理会计在我国已经发展了较长的一段时间,但很多企业中大部分财务人员仍在从事财务会计的工作,使得管理会计在实务中真正发挥的作用受限。

数字化时代的技术创新以及信息系统应用的逐渐成熟,为财务职能的变革与转型创造了可能。专业化分工和信息化建设,使财务工作流程化、标准化、信息化,将财务人员从传统的财务基础工作中释放出来,让他们可以转而成为企业的“经营顾问”和“业务分析师”并更多地从事管理会计相关工作。在数据科学和数字技术的支撑下,财务将成为企业数据的中枢,通过建立数据价值链体系,将数据沉淀为资产,形成服务并输送给各个业务部门和管理层,辅助企业内部管理决策和价值创造,进而可以促进风险管理、绩效管理、预算管理等管理会计职能更好地发挥作用。同时,在企业实现数据驱动及数字化的过程当中,财务又将延伸出新的职能,即企业运营管理职能,以发挥运营监控和经营决策支持的职能,使财务更好地参与企业经营管理,如图1所示。

图1:财务职能的变革趋势

财务人员的能力要求:知识、技能、才干

企业有生命周期和发展周期,不同企业在不同的发展层面上,所面对的管理需求不同,对于财务所能发挥的职能作用要求不同,需要的财务人员及对财务人员能力的要求也就不同。不同层级、不同岗位的财务人员所必需的能力在结构上存在差异。

初级财务人员的工作围绕票、账、表、钱、税开展,需要通过财务信息系统实现发票开具与查验、会计制证与单据审核、资金收付结算、纳税申报与筹划、财务报表编制与出具。此外,初级财务人员还需具备良好的沟通交流能力,能够理解并妥善处理不同业务部门的财务需求;应当锻炼时间管理能力以应对财务庞杂的工作量;应当拥有自我管理能力以积极寻求自身专业技能精益求精。

中级财务人员应从四个方面扩充知识结构:从财务会计角度,需要了解会计准则及政策,管控会计核算与报表出具工作;从管理会计角度,需要学习全面预算管理、绩效管理、风险管理等;从财资管理角度,需要了解货币资金管理、投融资管理等;从税务管理的角度,需要掌握税务筹划、税务检查等税务循环知识。中级财务人员还需要了解财务信息化、智能化和数字化转型,以及企业运营管理、项目管理、质量管理,积极参与企业经营决策分析。

高级财务人员将会参与企业商业战略的制定、分析、分解和执行,成为公司治理的重要支持者,因此需要了解企业价值管理、资源管理、企业并购和重组风险管理、战略性成本和税务管理,需要拓展宏观经济发展、技术变革趋势、研发营销创新等知识。高级财务人员需要站在企业全局视角洞察发展趋势,参与规划企业未来发展。

此外,中级和高级财务人员作为团队管理者,需要锻炼自身的团队管理、组织协调、资源调度、冲突处理能力,带领整个团队高效、融洽地推进财务工作。与此同时,中高级财务人员还应当具备人才发现与人才培养的能力,为财务团队发掘和输送源源不断的有生力量。特别对于高级财务人员而言,更需要具备战略的远见、创新的思维、全局的格局、宽广的视野、识人的能力。

因此从企业对于人才的要求上来说,财务人才的能力结构是由知识、技能、才干共同构成的。

财务岗位的创新:财务“三师”

财务职能的变革,也推动了新的财务岗位的出现—财务“三师”:财务设计师、财务工程师和财务分析师,我们称之为财务“三师”。“三师”是兼具财务知识与数字技术的综合型会计人才,将会成为财务转型的有力引领者、企业转型的重要建设者。

财务设计师

财务设计师是企业财务转型的设计者,在深入了解企业战略、核心业务流程与业务场景的基础上,设计财务变革与转型的蓝图规划和落地方案,提出具有可行性的实施路径,深入企业全价值链建立财务与业务的广泛连接,推动企业业财一体化建设,使财务深度融入企业经营价值链,为业务创造价值。

财务工程师

财务工程师是企业财务信息化建设者,基于业财融合一体化的视角设计并实施企业财务信息系统的建设与优化。在此基础上,财务工程师需要进一步实现业财信息链路贯通,通过业财信息系统的对接打破企业“数据烟囱”,并且通过智能技术的应用提升业务处理的自动化与智能化程度,为企业全面、全业务流程数字化推进提供基础。

财务分析师

财务分析师是企业数据的分析者,是企业经营状况的描绘者,通过聚焦数据,利用数字技术采集、处理,展示数据背后隐藏的价值,以数据支撑企业决策与创新。财务分析师不仅需要关注企业内部的信息,还需要关注经济、行业、竞争对手、合作伙伴的信息,全面洞察企业经营状况,把握行业发展趋势并预测未来。

财务人员的转型之道:“五面”俱到的财会人才

技术跃迁催化了财务转型的进程,财务团队的能力需要转化为“财务+IT+DT”,即“财务部门的职能+IT的工具+数据管理的科学”。因此在面对新的发展要求、新的职能定位、新的岗位需求时,财务人员应该抓住变革契机,顺势发展,最大限度实现个人价值的自我培养与释放,积极响应财务转型,深入企业价值链支持企业经营管理、战略推进。未来,企业需要的是懂会计规则+懂管理方法+懂技术工具+懂数据科学+懂商业战略的综合型财务人才。

懂会计规则

会计基于复式记账法在会计科目上构建出一套算法,在以“有借必有贷、借贷必相等”等理论为代表的会计规则的约束下,会计恒等式得以存在。企业将纷繁复杂的经营业务浓缩于会计科目之中,形成一套数据体系,按照会计准则及其他政策法规的要求以财务报表为载体对外披露企业价值。会计规则作为财务人员安身立命之本,是所有财务从业者必须掌握的内容。

懂管理方法

管理会计的工作聚焦从企业战略的执行到计划与预算、产品与服务交付、风险与控制、绩效与评价等环节,进而基于价值目标提供了一系列的科学管理活动与方法,帮助企业透视经营管理的全过程。而财务会计与管理会计的理论基础大不相同,管理会计更需要解决管理、激励、评价对象等问题,因此在进行管理会计实践过程中,财务人员需要学会应用多种管理工具与方法,提升管理会计水平。

懂技术工具

在“IT(信息技术)+DT(数字技术)”双轮驱动的企业数字化转型趋势中,财务人员必须更好地了解与应用技术工具。财务人员并不需要像技术人员一样,懂得代码与开发,但财务人员需要能够在每一个业务场景中,选择合适的工具来实现提升流程的自动化与智能化水平,并且能够更多地沉淀流程中的价值数据。今天我们可以看到,已经有不少财务人员具备技术能力,比如参与系统需求的设计,提高信息系统的易用性与客户体现;利用API、RPA等自动化工具,打通数据孤岛,实现全流程的系统支持;利用OCR、NLP、知识图谱等智能工具,更高效地采集数据,进行业务审核,更全面地监控风险;利用数据中台、数据可视化等数字技术的应用,来实现财务的数字化转型 & &IT+DT技术,使得以往的“表哥表姐”可以拥有“超算中心”的能力。面对财务实务领域的技术变革浪潮,财务人员需要培养学习使用新兴技术工具的意识和能力。

懂数据科学

技术工具的使用提升了财务采集数据的效率和效果;而数据科学理论和数字化能力则能帮助财务挖掘蕴藏于经营过程中的数据价值;数据治理系统、数据价值链和数字化平台工具,让财务能够将全量、实时的数据加工成为不同经营及决策场景下需要的数据产品和数据服务。这一转变,让财务部门可以成为企业真正的“数字神经系统”,实现经营可视、快速决策,并基于数据洞察,发现新的市场机会点,从而推动企业数字化转型。

懂商业战略

未来的财务人员应当积极参与企业战略的制定与规划,并对战略的执行过程有控制与纠偏的机制,对执行结果有评估与改进措施,为企业资源配置、风险防控提供建议,保障企业战略落地。

外部环境的变化、数字技术的发展带给财务的变革将会持续,财务需要实现自身职能的拓展与转型,这就要求财务从业者重塑知识及能力以积极迎接挑战。财务人员需要主动拥抱变化,重视会计规则、掌握会计方法,熟悉智能工具、数字技术和数据科学,保障企业战略有效落地,才能满足财务角色重塑后对复合型人才的需求,也才能真正帮助企业创造价值。

来源:新理财(xinlicai2013)作者:陈虎(中兴新云总裁),转载请注明来源和作者。